Den største forvirringen jeg hadde da jeg gikk inn på temaet beregning av skatt og faste bidrag. Det ser ut til å være forståelig, men det virker ikke helt. Hvorfor det var så forvirret å gjøre alt, forstår jeg ikke, men så godt. Jeg vil kanskje starte med faste bidrag, som for noen ble grunnen til nedleggelse av IP, og for andre - grunnen til å være i skyggen. Jeg ble også opprørt først da jeg bare ønsket å registrere en IP (trinnvis instruksjon), men som det viste seg, på et visst inntektsnivå, er disse faste bidragene overhode ikke merkbare.
Virksomheten min anser automatisk alt for meg som en regnskapstjeneste, men jeg ville likevel finne ut av det og skrive et innlegg om det. Jeg håper du forstår.
Innholdet i artikkelen
- 1 Beregning av faste bidrag for enkeltentreprenører
- 2 Skatteberegning på det forenklede skattesystemet
- 3 Skattereduksjon på mengden av faste bidrag
Beregning av faste bidrag for enkeltentreprenører
Siden 2017 betales bidrag til PFR (pensjonsforsikring) og FFMOS (medisinsk forsikring) ikke til pensjonsfondet, men til skatten. Det vil si at nå går alle betalinger til skatten, og du må betale med skatteinformasjonen og med ny BCC. Beregningen av bidragene forblir den samme..
Om bidrag til FIU og FFOMS
Uansett om en individuell gründer driver aktivitet eller ikke, han har ansatte eller jobber alene, er han forpliktet til å betale bidrag for pensjonsforsikring og medisinsk forsikring. Rapportering av IP uten ansatte er ikke nødvendig, og IP med ansatte må levere personlig tilpasset regnskap.
Siden 2014 har faste bidrag opphørt å være helt faste, det vil si at nå er det en fast del og en ekstra. Bidragene beregnes i henhold til formelen, basert på en minstelønn. Alle med en inntekt på under 300 tusen rubler i året betaler bare en fast del. Og den som har en inntekt på mer enn 300 tusen rubler per år, har han et ekstra bidrag til pensjonsforsikring - 1%. Dessuten må denne 1% betales før 1. april neste kalenderår.
Bidrag betales i avdrag i løpet av året (kvartalsvis) eller i ett beløp frem til 31. desember i rapporteringsåret (det siste er ikke et godt alternativ). Hvis du ikke har tid før 31. desember, blir det straff. Det virker som om det er best å betale i avdrag på en gang, og det vil bli mindre synlig for budsjettet, og det er lettere å trekke dem fra STS-skatten. En tilleggsdel, enten i rapporteringsåret fra øyeblikket av overskridelse, eller året etter rapporteringsåret til 1. april. Jeg vil fortelle om fradrag for det forenklede skattesystemet nedenfor.
Du kan betale kontingent med nåværende konto IP ved bankoverføring uten provisjon, gjennom forskjellige betalingstjenester (vanligvis med en provisjon), kontant ved mottak gjennom kassebanken til Sberbank. Hvis en individuell gründer ikke er registrert på begynnelsen av året, betaler han bidrag for perioden fra registreringsøyeblikket til slutten av året i forhold.
På Internett er det detaljer for betaling, kvitteringer, koder for budsjettklassifisering (BSC). Du kan beregne bidragene dine gratis, samt se hvordan de blir vurdert, på denne siden..
Faste IP-bidrag i 2017
La oss prøve å beregne alt selv. Minimumslønn i 2017 = 7500 rubler.
Opptil 300 tusen rubler per år:
Pensjonsforsikringsbidrag = minstelønn x 26% x 12 = 23.400 rubler
Medisinsk forsikringsavgift = minstelønn x 5,1% x 12 = 4590 rubler
Totalt, en fast del av bidragene = 23.400 + 4.590 = 27.990 rubler
Mer enn 300 tusen rubler per år:
Bidrag til FIU = minstelønn x 26% x 12 + 1% = 23.400 rubler + 1% av inntekten over 300 tusen
Bidrag til FFOMS = minstelønn x 5,1% x 12 = 4590 rubler
Totalt bidrag = 27 990 rubler + 1%
Faste FE-bidrag i 2016
Rekkefølgen på bidrag i 2016 basert på minstelønn = 6204 rubler. Derfor var bidraget til PFR og FFMOS 23153,33 rubler + 1% av inntekten over 300 tusen rubler.
Bidrag til FIUer for IE i 2016
Skatteberegning på det forenklede skattesystemet
Hvis det er vanskelig for deg å forstå alt dette, så tro meg at det er lettere å registrere deg i Min bedrift eller Elba, og de vil gjøre alt for deg. Selv om jeg har funnet ut det, synes jeg fortsatt at regnskap bør delegeres i en eller annen form, slik at jeg ikke trenger å gjøre noe med meg hver gang. Og det er bedre å gi deg styrke og tid til virksomhet.
Forenkle livet ditt med skatter>
Skatten på det forenklede skattesystemet beregnes på periodiseringsbasis - for 1. kvartal, seks måneder, 9 måneder og et år. De tre første utbetalingene kalles forskudd, den siste utbetalingen er en årlig skatt (konseptet med et forskudd på et år eller kvartal 4 eksisterer ikke). Skatten på det forenklede skattesystemet betales forskuddsvis for hvert kvartal frem til den 25. dagen i måneden etter kvartalet. STS-skatt for året betales til 30. april året etter skatteperioden, det vil si i det neste kalenderåret.
For å beregne skatten ved det forenklede skattesystemet (6%), er det nødvendig å multiplisere alle mottatte inntekter på driftskontoen og kassa med 6%. IE på STS (6%) uten ansatte har rett til å redusere skatten på grunn av allerede betalte faste bidrag med 100%.
Beregningsformelen for skatten på det forenklede skattesystemet 6% er som følger:
1. Forskuddsbetaling for 1. kvartal = (Inntektsbeløp for 1. kvartal) X 6% - (faste bidrag for 1. kvartal)
2. Forskuddsbetaling for 2. kvartal = (Inntektsbeløp for 1,2 kvartaler) X 6% - (faste bidrag for 1,2 kvartaler) - (Forskuddsbetaling for 1. kvartal)
3. Forskuddsbetaling for 3. kvartal = (Inntektsbeløp for 1,2,3 kvartaler) X 6% - (faste bidrag for 1,2,3 kvartaler) - (Forskudd på 1,2 kvartaler)
4. STS-skatt for året = (Sum inntekt for hele året) X 6% - (faste bidrag for 1,2,3,4 kvartaler) - (Forskuddsbetaling for 1,2,3 kvartaler)
I enkle ord
Hvis formlene er for kompliserte for deg, kan du beregne skatt på det forenklede skattesystemet gratis her. Jeg skal prøve å forklare det annerledes. Hver gang tas 6% av inntekten for kvartalet og dette beløpet betales. Men det kan reduseres før du betaler med beløpet til et fast bidrag, hvis du allerede har betalt det (du kan tross alt betale faste bidrag ved å dele det opp i kvartaler, eller du kan for eksempel med ett beløp på slutten av året). Hvis fradraget ga det faste bidraget mer enn inntektsskatten din, blir ikke forskuddet betalt (det viste seg å være null), og den uspente delen av den faste utbetalingen ser ut til å bli overført til neste kvartal. Men! Totalt i et år kan ikke skatten reduseres mer enn med selve skatten. Det vil si at hvis skatten din for året er 20 tusen rubler, vil det være mulig å redusere den bare med 20 tusen rubler. Og omvendt, hvis skatten for året er 50 tusen rubler, vil det være mulig å redusere den bare med hele beløpet for bidraget til et fast bidrag og dens tilleggsdel: 27990 rubler + 1% gni.
Dette reiser et annet logisk spørsmål (jeg spurte dem først). Situasjon: inntektene er ikke veldig store (og derfor skatt), og et fast bidrag ble betalt i ett beløp på slutten av året. Hva om jeg aldri har trukket faste bidrag fra de tre første forskuddene, og nå når jeg trekker et fast bidrag fra formelen, får jeg et negativt beløp. Svar: du kan skrive en returapplikasjon eller en motregningserklæring mot fremtidige betalinger på grunn av en overbetaling. Derav konklusjonen: For ikke å skrive slike uttalelser senere, er det bedre å betale faste avgifter enten ved begynnelsen av året eller kvartalsvis. (OPPDATERING! De sier at slike søknader ikke alltid blir akseptert, derfor er det bedre å betale faste avgifter kvartalsvis!).
Hvis en individuell gründer på 6% STS har ansatte, kan du trekke bidrag for deg selv og bidrag for ansatte, men slik at forskuddet reduseres med maksimalt halvparten.
For å beregne skatten på STS (15%), er det nødvendig å multiplisere fra alle inntekter mottatt på gjeldende konto og i kassa, trekke alle utgifter og multiplisere denne forskjellen med 15%. Formelen for beregning av forskudd og skatt for året har en lignende formel, bare det er ingen fradrag for faste bidrag.
Skattereduksjon på mengden av faste bidrag
Nok en gang vil jeg understreke at du ikke kan være redd for faste bidrag hvis din årlige inntekt er ~ 450 tusen rubler eller mer. Bare hvis du tar 6% av 450 tusen, vil vi motta 27 tusen rubler av skatt, noe som nesten tilsvarer et fast bidrag. Det vil si at med en slik inntekt betaler vi til slutt bare 6% av inntekten, eller bare et fast bidrag, som er mer behagelig å tenke.
Dermed kan de som fortsatt tjener ganske mye ikke være redd for bidrag til FIU. Og så er det så mange skrekkhistorier om dem. Imidlertid, hvis du ikke utfører aktiviteter og ikke tjener noe, så er det ingen mening å holde en IP og forgjeves å betale bidrag til FIU hvert år. Det er bedre å lukke og åpne senere, når IP virkelig trenger.
